Har du rätt till avdrag för arbetsresor?

Deklarationstider! Att göra felaktiga avdrag i deklarationen innebär inte bara att du kommer beskattas för inkomsten. Det kan också innebära skattetillägg. Ett vanligt fel som Skatteverket kontrollerar noggrant i årets deklaration är avdrag för arbetsresor. Har du rätt till avdrag? 

Resor till och från arbetet (arbetsresor)
Avdrag för resor till och från arbetet får bara göras för den del av beloppet som överstiger 11 000 kr beskattningsåren 2024 och 2025. Normalt medges avdrag för resor med det billigaste allmänna kommunikationsmedel kortaste vägen mellan bostaden och arbetsplatsen. Avståndet mellan bostaden och arbetsplatsen ska vara minst 2 km för att man ska få avdrag.

Resor med egen bil
Du får i vissa fall dra av kostnader för resor med egen (privat) bil mellan bostaden och arbetsplatsen med ett schablonbelopp som inkomståret 2024 och 2025 är 25 kr/mil. Utöver schablonbeloppet får du även dra av de faktiska kostnaderna för väg-, bro- och färjeavgifter.

Resor med förmånsbil
Du som beskattas för bilförmån får inkomståret 2024 och 2025 dra av 9,50 kr/mil för elbilar och 12 kr/mil för övriga bilar.

Villkor för avdrag för resor med bil
För att få avdrag för resor med bil mellan bostaden och arbetsplatsen måste avståndet vara minst 5 km. Du måste regelmässigt göra en tidsvinst på minst 2 timmar per dag för resorna till och från arbetet jämfört med allmänna kommunikationer.
Om det saknas kollektivtrafik får du göra avdrag för resor till och från arbetet om avståndet är minst 2 km.
Den som använder bil i tjänsten under minst 60 dagar per år får göra avdrag för kostnader för resor med bil mellan bostad och arbetsplats under de dagar som bilen används i tjänsten.
Används bilen i tjänsten under minst 160 dagar per år medges avdrag under alla de dagar som bilen används för resor mellan bostaden och arbetsplatsen. I båda fallen krävs en minsta körsträcka i tjänsten på 300 mil.

Avdrag för arbetsresor och flera arbetsgivare
Beräkningen av tidsvinsten ska som huvudregel göras dag för dag, men om en person har två eller flera arbetsgivare under året får en separat tidsvinstberäkning göras för varje arbetsgivare för sig. En bedömning av om tidsvinsten regelmässigt uppgår till mer än två timmar ska då göras hos respektive arbetsgivare. Detta kan som exempel innebära att en person får avdrag för bilresor för arbete hos en arbetsgivare men inte hos en annan.

Tvåhjulingar, inkomstår 2024 samt 2025
Följande schablonavdrag gäller för tvåhjulingar:

Motorcykel/mopedbil
12,50 kr/mil
12,50 kr/mil

Moped
6 kr/mil
6 kr/mil

Cykel
350 kr
350 kr

Handikapp, sjukdom eller ­ålder
Kan du visa att du måste ­använda bilen på grund av hög ­ålder, sjukdom eller handikapp får du dra av dina verkliga kostnader ­istället för schablonbeloppet per mil, om detta skulle bli mer förmånligt, dock med högst det dubbla schablonbeloppet. I sådana fall gäller inte heller reglerna om tidsvinst och minsta avstånd.
Även i detta fall får man bara avdrag för den del av kostnaden som överstiger 11 000 kr för 2024 och 2025.

SKV A 2022:38