Julklappar och julbord - vad gäller?

Det finns flera saker som är viktiga att ha koll på och som tyvärr kan innebära stora begränsningar i hur generös en arbetsgivare kan vara gentemot sina anställda. Den fina julklappen blir troligen inte riktigt lika uppskattad om det dyker upp beskattning av förmån på julklappen på lönebeskedet.

​Julklappar
En skattefri julgåva för en anställd får kosta upp till 500 kronor inklusive moms. Detta betyder att företaget får dra av kostnaden och lyfta moms för julklappen. Fraktkostnader räknas inte in i detta värde.
Julklapp över 500 kr ska alltid förmånsbeskattas hos den anställd och företaget får inte lyfta momsen. Detta betyder att det gåvan dyrare eftersom arbetsgivaravgifterna tillkommer på värdet och måste betalas av företaget.
Vi rekommenderar alltid julklappar till ett värde av max 500 kr inkl. moms.
En skattefri gåva får inte bestå av pengar eller presentkort eller något som går att byta in mot pengar.

Reglerna för julklappar till anställda gäller också julklappar till styrelseledamöter.
Du som ägare av ett aktiebolag kan även ge dig själv en fin julklapp, om du är anställd i ditt eget bolag, men det blir inte skattefritt om värdet överstiger 500 kr inkl. moms.
Julgåvor till kunder är inte avdragsgilla. Men företaget kan dra av 300 kr + moms för representationsgåvor, om de lämnas i kommersiella sammanhang och syftar till att inleda eller bibehålla en affärsförbindelse.

I jultid får företaget dra av 300 kr exklusive moms för reklamgåvor dvs. artiklar med ett lågt värde som är enklare samt är försedda med det givande företagets logotype
En enskild näringsidkare eller handelsbolagsdelägare anses inte vara anställd. Därför finns inte möjligheten till julgåva, den blir inte skattefri.
 
Julbord och julfest
Julbord och kostnader för anställda är inte avdragsgilla för företaget, men moms får lyftas på kostnader upp till 300 kr per person.

Företaget får även dra av kostnader på 180 kr + moms per person för kringkostnader som musikunderhållning, uppträdanden, lokalhyra och även anställdas resor och hotellövernattningar (max en övernattning) i samband med julfest på annan ort. Företaget kan ordna två personalfester per år och nyttja att kringkostnader blir avdragsgilla.
​
Företaget får dra av avdragsgilla kostnader (inom beloppsgränserna) för tidigare anställda och anställdas familjer (maka, make, sambo eller motsvarande, samt barn).
Inget avdrag för personalfester och annan intern representation får göras i en enskild firma och handelsbolag utan anställda.

Avdrag för dessa kan göras enligt reglerna för intern representation vid personalfest och får göras om det finns anställda i den enskilda firman.
Att bjuda samarbetspartners  eller kunder på julbord  är inte avdragsgillt.
Om villkoren för representation är uppfyllda är representationsmåltider inte avdragsgilla. Momsen får däremot lyftas på utgifter upp till 300 kr (exklusive moms) per person för måltider eller liknande förtäring.
​

Fråga oss